イギリス配偶者ビザの自営業者向け：SA302・決算書・配当

配偶者ビザのための収入が自営業や自身の有限会社から得たものである場合、給与所得者とは異なる書類一式が必要になります。給与明細だけでは足りません。移民規則の Appendix FM-SE が必要な証拠を定めています。主な書類は次のとおりです。

個人事業主、パートナー、またはフランチャイズ（第7項）：

• セルフアセスメント確定申告書と、HMRC の Statement of Account（SA300 または SA302）
• 課税額と、納付済み・未納の税額を示す証拠
• あなたの Unique Tax Reference Number（UTR）
• 個人の銀行取引明細書と、事業用口座がある場合は事業用の銀行取引明細書
• 年次決算書、または第7項(h)のリストにある別の書類（監査を受けていない決算書の場合は会計士の証明書も必要）
• 現在も事業を継続していることを示す証拠

自身の有限会社の取締役（第9項）：

• 法人税申告書 CT600 と、それを HMRC に提出したことを示す証拠
• Companies House への登記
• 会社の決算書と事業用の銀行取引明細書
• 取締役の給与に関する給与明細と、発行されている場合は P60
• 配当に関する配当支払通知書
• 給与と配当が入金されたことを示す個人の銀行取引明細書

この記事では、各書類が何であり、それぞれがどの期間を対象とするかを説明します。収入が十分かどうかについては扱いません。初回のパートナー申請で公表されている基準額は年間 £29,000 です。この金額の仕組みについては、配偶者ビザの財政要件計算ツールで説明しています。

すべての金額とルールは2026年10月16日に GOV.UK で確認しました。ルールは変わることがあるため、申請前に GOV.UK でご確認ください。

カテゴリーFとカテゴリーG：書類が対象とする年度

Home Office の審査官向けガイダンスは、この収入に2つの名称を与えています。

• カテゴリーF は、直近の完全な会計年度の収入を使います。
• カテゴリーG は、直近2回分の完全な会計年度の平均を使います。

どのカテゴリーかによって、何年分の書類を集めるかが決まります。カテゴリーGの場合、両方の年度について確定申告書、SA302、そして対応する銀行取引明細書が必要です。

「会計年度」は人によって同じではありません。

• 個人事業主、パートナー、フランチャイズの場合： セルフアセスメント確定申告書が対象とする年度です。イギリスでは4月6日から翌年4月5日までです。
• 特定有限会社の取締役の場合： 会社の CT600 が対象とする年度です。これは会社自身の12か月の会計年度です。

ガイダンスはまた、書類が直近に終了した会計年度（または複数年度）を対象としなければならないとしています。個人事業主の場合、これは通常の HMRC の期限よりも早く確定申告書を提出することを意味する場合があります。ガイダンスはさらに、カテゴリーFまたはGでは、現在の現金預金をこの収入に加えることはできないとしています。

個人事業主、パートナー、またはフランチャイズ：全リスト

Appendix FM-SE の第7項は、次のすべてを求めています。

1. 直近の完全な会計年度についての、課税額と、納付済み・未納の税額を示す証拠。
2. 直近の完全な会計年度についての、セルフアセスメント確定申告書（コピーまたは印刷したもの）と Statement of Account（SA300 または SA302）。平均を使う場合は直近2年分。
3. 自営業者として HMRC に登録していることの証明（お持ちの場合）。
4. 各パートナーの UTR、および/またはパートナーシップもしくは事業の UTR。
5. 別の事業用口座を持っている、または持っていた場合は、確定申告書と同じ12か月分の 事業用の銀行取引明細書。
6. 確定申告書と同じ12か月分の 個人の銀行取引明細書。自営業の収入が、あなた名義の口座、またはあなたとパートナーの共同名義の口座に入金されていることを示すもの。
7. 現在も事業を継続していることを示す証拠。 申請の3か月以内の日付が入った、次のうち少なくとも1つ：取引を示す銀行取引明細書、更新された営業許可証の証拠、または事業用レイト（business rates）、事業保険、雇用主負担の国民保険（National Insurance）、もしくはフランチャイズ料の継続的な支払いの証拠。
8. 次のリストから もう1つの書類：
   • 事業に作成義務がある場合は、直近の完全な会計年度の監査済み決算書、または
   • 直近の完全な会計年度の監査を受けていない決算書と、会計士の確認証明書（会計士は規則に定められた団体のいずれかに所属している必要があります）
   • 売上高が規則に定められた VAT の基準額を超えていた場合は、VAT 登録証明書と直近の完全な会計年度の VAT 申告書
   • 地方自治体が求めている場合は、事業所在地での事業に関する建築許可（planning permission）の証拠
   • 両当事者が署名したフランチャイズ契約書（フランチャイズの場合はこれが必須です）

自営業がイギリス国外の場合、第8項はこのリストに「合理的に相当する」証拠を求めています。

ガイダンスは、理由を説明していれば確定申告書に暫定的な数字を含めてもよいと述べています。その場合、それらの数字が決算書とどのように整合するかを説明するカバーレターがあると役立つことがあるとしています。

会社の取締役：「特定有限会社」とは何か

第9項は、次の条件を満たすイギリスの有限会社に適用されます。

• その人が会社の取締役または従業員（あるいはその両方）であり、かつ
• 株式が、その人、そのパートナー、またはどちらかの近親者（親、祖父母、子、継子、孫、兄弟、姉妹、おじ、おば、甥、姪、またはいとこ）によって保有されており、かつ
• その他の株式が、5人未満の他の人々によって保有されている。

これは典型的な「一人会社」または同族会社です。ガイダンスは、この種の会社については、従業員向けの通常の給与明細の証拠の代わりに第9項の証拠を用いると説明しています。

会社の取締役：全リスト

第9項(b)は、次のすべてを求めています。

1. 直近の完全な会計年度の 法人税申告書 CT600（コピーまたは印刷したもの）と、それを HMRC に提出したことを示す証拠（例えば電子的または書面での受領確認）。
2. Companies House への登記の証拠。
3. 直近の完全な会計年度の決算書： 会社に作成義務がある場合は監査済み決算書、または監査を受けていない決算書と会計士の確認証明書。
4. CT600 と同じ12か月分を対象とする 事業用の銀行取引明細書。
5. 次のリストから もう1つの書類：
   • 売上高が規則に定められた VAT の基準額を超えていた場合は、VAT 登録証明書と VAT 申告書
   • 会社が事業用施設を所有または賃借していることの証明
   • PAYE と国民保険について雇用主として HMRC に登録していることの証明（PAYE 参照番号と Accounts Office 参照番号を含む）

取締役が給与を受け取る場合、第9項(c)は次を追加します。

• CT600 と同じ期間の給与明細と、発行されている場合は P60
• 給与が入金されたことを示す、同じ12か月分の個人の銀行取引明細書

取締役が配当を受け取る場合、第9項(d)は次を追加します。

• CT600 の期間にその人に対して宣言されたすべての配当についての配当支払通知書。会社の詳細、その人の詳細、配当の純額を示すもの。
• それらの配当が入金されたことを示す個人の銀行取引明細書

第9項(e)はさらに、CT600 の年度の後も仕事や配当が続いていることを示す証拠を求めています。その例としては、対応する銀行取引明細書を伴うより新しい給与明細や配当支払通知書、または事業用レイト、事業保険、雇用主負担の国民保険の継続的な支払いの証拠が挙げられています。

書類がどう対応するか

次の表は、各書類が対象とする期間を示しています。

ガイダンスは、異なる会計年度の収入を合算することはできないとしています。例えば、ある人が個人事業主と会社の取締役の両方である場合、セルフアセスメントの年度と CT600 の年度を合算することはできません。夫婦の2つの収入が異なる会計年度に基づいている場合も同様です。

すべての財政書類に適用される形式のルール

• 銀行取引明細書： 第1項(a)(v)は、銀行の公式用紙に印刷されたもの、または全ページに銀行の印があるか銀行が本物であると確認する書面を伴う電子明細でなければならないとしています。これについては、配偶者ビザの銀行取引明細書と給与明細の記事で詳しく説明しています。
• 口座名義： 規則は、その人名義、またはその人とパートナーの共同名義の個人口座を記述しています。
• 翻訳： 第1項(j)は、英語またはウェールズ語以外の財政書類については、原本と、日付の入った完全な翻訳を求めています。翻訳は正確性を確認するものでなければなりません。翻訳者または翻訳会社の権限を持つ担当者のフルネームと署名、そして翻訳者または翻訳会社の連絡先を記載しなければなりません。在留許可（leave to remain）または無期限在留許可（indefinite leave to remain）の申請の場合は、資格を持つ翻訳者による認証と、翻訳者または翻訳会社の資格の詳細も必要です。

よくある質問

配偶者ビザにおける SA302 とは何ですか？ セルフアセスメント確定申告書から計算された税額を示す、HMRC からの Statement of Account です。Appendix FM-SE は、確定申告書自体のコピーとともにこれ（SA300 または SA302）を挙げています。

確定申告書は1年分と2年分のどちらが必要ですか？ カテゴリーFは直近の完全な会計年度を使うため、1年分の書類です。カテゴリーGは直近2回分の完全な会計年度の平均を使うため、両方の年度の書類が必要です。

預金を自営業の収入に加えることはできますか？ Home Office のガイダンスは、カテゴリーFまたはカテゴリーGでは、現在の現金預金を収入と合算することはできないとしています。

配当支払通知書には何を記載する必要がありますか？ 第9項(d)は、CT600 の期間のすべての配当について、会社の詳細、その人の詳細、配当の純額を示さなければならないとしています。個人の銀行取引明細書は、配当が入金されたことを示さなければなりません。

会計士の証明書は必要ですか？ 第9項は、会社の決算書が監査を受けていない場合に証明書を求めています。第7項では、決算書は第7項(h)のリストから選べる書類の1つです。監査を受けていない決算書を提出する場合は、証明書も必要です。会計士は、規則に定められた団体のいずれかの会員でなければなりません。

Stratovisa はどう役立つか

自営業者または取締役のセットは、それぞれ特定の期間を対象とする10件を超える個別の書類になることがあります。Stratovisa はこの証拠にチェックリスト上の専用の枠を用意し、そこで各書類をアップロードします。確定申告書と SA302、決算書と会計士の証明書、CT600、配当支払通知書、銀行取引明細書など一式です。すでに揃っているものと、まだ足りないものが一目で分かります。すべてをアップロードすると、オンライン申請用に整理された1つのパッケージをダウンロードできます。配偶者・パートナービザでの仕組みをご覧ください。